财务每个月发工资应该是全公司人最开心的，但是发工资可不简单，尤其公司人员较多的情况下，出工资表、社保记公积金计算、做账会计分录、计提工资、代扣代缴个税、代扣代缴社保公积金等工作还是比较繁琐的 今天整理了一份Excel工资表模板，含社保公积金表，还包含了发放工资的时候涉及的7个做账会计分录，一起来看看吧~

工资表（含部门汇总）

社保、公积金、根据下表直接提取对应数值，填入即可

社保和公积金缴纳明细表

工资相关的会计分录

计提单位应发工资、单位承担社保、公积金（当月工资、社保、公积金）

① 计提工资

借：管理费用-工资 9400.00 （计提单位当月应发给管理人员工资）

销售费用-工资 16462.00 （计提单位当月应发给销售人员工资）

贷：应付职工薪酬-工资 25862.00 （单位总共应发给员工工资（欠））

② 计提当月社保

借：管理费用-社保费 1649.96（计提单位承担管理人员社保费）

销售费用-社保费 1649.96（计提单位承担销售人员社保费）

贷：应付职工薪酬-社保费 3299.92（单位承担所有员工的社保费）

③ 计提当月住房公积金

借：管理费用-公积金 190.00（计提单位承担管理人员公积金）

销售费用-公积金 190.00（计提单位承担销售人员公积金）

贷：应付职工薪酬-住房公积金 380.00（单位承担所有员工的公积金）

单位缴纳当月社保、公积金（当月交当月）

④ 缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保费 3299.92（销账，销掉单位承担所有员工的社保费）

其他应收款-个人承担社保费 1131.20（代员工垫付社保费）

贷：银行存款 4431.12（通过银行交社保）

⑤ 缴纳公积金

借：应付职工薪酬-住房公积金 380.00（销账，销掉单位承担所有员工的公积金）

其他应收款-个人承担住房公积金 380.00（代员工垫付公积金）

贷：银行存款 760.00（通过银行交公积金）

⑥ 发工资

借：应付职工薪酬-工资 25862.00（发工资时，销账）

贷：其他应收款-个人承担社保费 1311.20（发工资时，扣掉单位垫付的社保费（个人承担部分））

其他应收款-个人承担住房公积金 380.00（发工资时，扣掉单位垫付的社保费（个人承担部分））

应交税费-应交个人所得税 168.50（单位代税务机关代扣的个税，应该由单位上交税务局）

银行存款/库存现金 24002.30（按照扣完社保、公积金和个税后的支付）

交个税（发工资次月）

⑦单位代扣代缴个税

借：应交税费-应交个人所得税 168.50（销账，销掉计提的个税）

贷：银行存款 168.50（单位通过银行交个税）

好了，这份超实用的工资表、社保公积金计算表以及会计分录展示到这里就结束了。